"Трансферное ценообразование в 2012 г. Особенности налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков"

Дата проведения: 25 апреля 2012 г. (с 10:00 до 18:00)
Стоимость участия в семинаре: 14 800 руб., в т.ч. НДС 18%.
Место проведения: Москва, ул. Мясницкая, д. 20, ауд. 242 - Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики".

Лекторы:
А.С. Кизимов - начальник сводно-аналитического отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
О.А. Кирова - заместитель начальника Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России
Г.Г. Лалаев - зам. начальника Отдела прибыли Минфина России

ПРОГРАММА семинара:

I. Трансфертное ценообразование в 2012 г.:
1. Международные стандарты налогового регулирования трансфертного ценообразования:
∙ Принцип «вытянутой руки» как основа регулирования трансфертных цен в мировой практике и разделе V.1 Налогового кодекса РФ.
∙ Руководство ОЭСР для транснациональных компаний и налоговых администраций от 27 июня 1995г.;
∙ Кодекс составления документации по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний в Европейском союзе.
∙ Международные тенденции контроля за трансфертным ценообразованием: риски по отраслям и видам сделок.
2. Взаимозависимые лица и особенности определения критериев:
∙ Новые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии;
∙ Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития;
∙ Добровольное признание взаимозависимости;
∙ Порядок расчета участия лица в капитале организации;
∙ Размывание капитала и расчет доли участия в капитале.
3. Контролируемые сделки и особенности определения критериев:
∙ Перечень контролируемых сделок;
∙ Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми;
∙ Переходные положения признания сделок контролируемыми;
∙ Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 10514 Налогового кодекса РФ.
4. Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения:
∙ Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности);
∙ Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности;
∙ Метод сопоставимых рыночных цен;
∙ Метод цены последующей реализации;
∙ Затратный метод;
∙ Метод сопоставимой рентабельности;
∙ Метод распределения прибыли;
∙ Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения;
∙ Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
5. Сопоставимость и функциональный анализ:
∙ Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки;
∙ Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков;
∙ Анализ контрактных условий;
∙ Анализ экономических обстоятельств деятельности;
∙ Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.
6. Декларирование и документирование контролируемых сделок:
∙ Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках;
∙ Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещения территориальных налоговых органов;
∙ Особенности представления документации по контролируемым сделкам;
∙ Переходные положения в отношении декларирования и документирования контролируемых сделок.
7. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры.
8. Соглашения о ценообразовании:
∙ Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании;
∙ Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения;
∙ Контроль за исполнением условий соглашений
9. Рассмотрение первых разъяснений Минфина России по применению раздела V.1 Налогового кодекса РФ.
10. Вопросы и ответы.

II. Особенности налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков:
1. Порядок создания и прекращения действия консолидированной группы налогоплательщиков
2. Требования к консолидированной группе налогоплательщиков
3. Регистрация договора о создании консолидированной группы
4. Правила формирования налоговой базы группы
5. Особенности формирования резервов в группе
6. Правила исчисления и переноса убытков на будущее в группе
7. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
8. Порядок предоставления налоговой отчетности
9. Вопросы и ответы.