Как сотрудничать с самозанятыми, не нарушая закон

02.07.2021

Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий налог на профессиональный доход (НПД). Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях. С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России. В таблице ниже ответим на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.

 

Когда нельзя работать с самозанятыми.

С самозанятыми есть 2 ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Это означает следующее:

  • Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами (письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357).

  • С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.

  • Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ.

  • Налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1% от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1% насчитывают сверху оплаты, а не вычитают.

  • Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

  • Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно. Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

  • А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет (письмо ФНС от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@).

С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России.

Например, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.

  • Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков.

Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.

За самозанятого не платят налоги и взносы.

  • Если самозанятый не бывший работник, то заказчик не платит в ФНС ни рубля. Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

  • Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату из того же приложения. Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

  • Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются (письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101180).

  • Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в ПФР. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета (письмо Соцстраха от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346). Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.

Ответственность за перевод работников в самозанятые.

Предпринимателя ждут проблемы, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.

  • За соблюдением правил следят ФНС и трудовая инспекция:

  • трудовую инспекцию беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии;

  • ФНС заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками. Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время (ст. 19.1 ТК РФ).

  • За прикрытие трудового договора гражданско-правовым будет назначен штраф от 10 до 100 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

  • Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК РФ.

  • Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, то придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов. Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно 2-3 совпадения. Сомнения растолкуют в пользу работников.

  • Признаки наёмного труда такие:

  • исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;

  • исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;

  • заказчик говорит, как можно и как нельзя делать работу;

  • клиентов приводит заказчик;

  • исполнитель связан рабочим графиком;

  • заказчик покупает расходники и инвентарь;

  • исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;

  • стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;

  • исполнитель влит в рабочий коллектив;

  • исполнителя не дёргают в выходные;

  • у исполнителя нет других доходов.

Пример прикрытия наёмного труда. Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.

Пример, когда самозанятый работал на себя. Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы, когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию (дело № 33-53437/2019).

Оформление договора с самозанятыми.

  • С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает. Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

  • В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

  • С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех.

Например, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

  • С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги. Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно (письмо ФНС от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@). Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Расчеты с самозанятыми.

  • Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.

  • Самозанятый не обязан открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица (письмо Банка России от 19.12.2019 № ИН-014-12/94).

  • Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами. Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Учет оплаты в расходы самозанятому по УСН.

  • Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы».

  • Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог» (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

  • Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

  • Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. Если платить посреднику самозанятого, то чек отбивает посредник из своей кассы.

  • Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно. Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.

Самозанятый перестал быть самозанятым: что делать.

  • Если самозанятый слетает с режима, то заказчику за такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.

  • Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:

  • он сам снялся с учёта;

  • его годовой доход превысил 2,4 млн. руб.;

  • он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юрфирмы или открыл сигаретный киоск.

  • Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.

Два самозанятых оказывают одну услугу вместе.

  • На осуществление одной услуги можно нанять двух самозанятых. Важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда 2 ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

Например, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД (письмо от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@).

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным.

  • Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 тыс. руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);

  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

  • Письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора (письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@). В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

  • При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, являющегося заказчиком услуг. Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

 

Etobiznes.com


Вернуться к списку новостей

Запрос информации: Вступить в ГРМО / Пройти аттестацию / Сертификацию

Я согласен с условиями публичной оферты Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете свое согласие на обработку предоставляемых данных
Задать вопрос
Задайте Ваш вопрос по работе гильдии и мы обязательно свяжемся с Вами
Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете свое согласие на обработку персональных данных
Спасибо!
Задать вопрос