Что такое единый налоговый платеж.
|
-
Единый налоговый платеж — это новый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней. Его вводят, чтобы упростить бизнесу расчеты с бюджетом.
-
Тестовый период проекта продлится с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Если эксперимент пройдет гладко, то с 2023 года все налоги и взносы можно будет перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.
-
Раньше для уплаты налогов и взносов бизнесу приходилось оформлять от одной до десяти платежек в месяц. Иногда бухгалтер указывал ошибочные реквизиты, и деньги уходили в невыясненные платежи, а компанию штрафовали за просрочку. Сейчас достаточно заполнить одно поручение. Бухгалтеру не придется указывать сроки оплаты, вид и назначение платежа.
|
Принцип работы ЕНП.
|
-
Компания перечисляет аванс на личный «кошелек» налогоплательщика. В день уплаты налога, сбора или взноса налоговики списывают из «кошелька» нужную сумму и присылают уведомление об уплате. Если после списания на счете осталась крупная сумма, компания может вернуть ее на расчетный счет или оставить в счет будущих платежей.
-
Перейти на единый платеж могут организации и ИП с любым режимом налогообложения: ОСН, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН. Единым платежом можно уплатить:
-
любые налоги, включая НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и материнства;
-
сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;
-
пени, штрафы и проценты.
Важно! Компании, которые не перейдут на ЕНП, могут продолжать оформлять в обычном порядке отдельные платежки для уплаты каждого налога и взноса.
-
недоимки, начиная с тех, которые выявлены раньше;
-
текущие платежи и авансы;
-
пени;
-
проценты;
-
штрафы.
Важно! По каждому пункту действует срок давности — от поздних платежей к ранним. Если срок уплаты одинаковый, а денег на счете недостаточно, их распределяют пропорционально сумме обязательств.
Пример: На едином налоговом счете организации остались деньги — 100 тыс. руб. 25 июля необходимо уплатить 200 тыс. руб., из них НДС — 150 тыс. руб. и торговый сбор — 50 тыс. руб. Налоговики спишут деньги в следующем порядке:
|
Плюсы и минусы ЕНП.
|
Говорить о преимуществах и недостатках единого платежа пока рано, но некоторые моменты можно проанализировать уже сейчас.
-
Проще перечислять налоговые платежи — можно внести на счет одну сумму, а налоговики самостоятельно распределят деньги.
-
Снижается риск наделать ошибки при заполнении платежных поручений, например, при заполнении КБК, ОКТМО и статуса плательщика.
-
Можно заранее подготовить шаблон единого платежа.
-
Можно не оформлять платежки на текущие налоги — достаточно регулярно пополнять единый налоговый счет и следить за остатком.
Например, у компании образовалась недоимка, с которой Вы не согласны и собираетесь оспаривать ее в суде. Но прежде чем уплатить текущий налог, придется закрыть недоимку — у нее приоритет перед другими платежами.
|
Как перейти на единый налоговый платеж.
|
Обратите внимание! Для перехода на ЕНП с 1 июля 2022 года, заявление нужно было подать по 4 мая включительно. Если не уложились в срок, то подать документы можно будет только в конце 2022 года и перейти на ЕНП с 1 января 2023 года.
-
Если сведения у налоговиков и компании совпадают, то сверку проведут в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.
-
Если данные не совпадут, то срок сверки могут увеличить на 30 календарных дней, чтобы урегулировать разногласия, например, уточнить невыясненные платежи.
-
Подайте заявление о переходе на ЕНП. Заявления принимают только в электронном виде по форме, утвержденной ФНС. Чтобы участвовать в эксперименте, заявление нужно было подать также до 4 мая 2022 года. В заявлении необходимо было указать:
-
ИНН и КПП организации (ИП заполняют только ИНН);
-
четырехзначный код налоговой инспекции;
-
название организации или ФИО предпринимателя.
Важно! Если организация или ИП перешли на единый платеж, они обязаны придерживаться этого порядка до 31 декабря 2022 года. Нельзя совмещать два вида оплаты — отдельными платежами и ЕНП.
|
Как рассчитать единый налоговый платеж.
|
-
Чтобы рассчитать единый налоговый платеж, нужно суммировать текущие обязательства и недоимки на дату перечисления платежа. Информацию можно посмотреть в налоговых декларациях, расчетах о страховых взносах и уведомлениях от ФНС.
Пример: Компания «Навигатор успеха» перешла на ЕНП. В июле бухгалтеру организации нужно уплатить страховые взносы за июнь, налоги за 2 квартал и полугодие 2022 года на общую сумму 665 тыс. руб. Порядок очередности:
-
10 июля — 45 000 руб.;
-
15 июля — 120 000 руб.;
-
25 июля — 200 000 руб.;
-
28 июля — 300 000 руб.
5 июля бухгалтер компании «Навигатор успеха» оформляет ЕНП на всю сумму — 665 тыс. руб. Деньги поступают на личный счет компании, с которого налоговики будут снимать необходимую сумму в день уплаты каждого платежа.
|
Как уведомить налоговиков о сумме перечислений.
|
-
налогоплательщики — за 5 дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
-
плательщики взносов — за 5 дней до установленного срока уплаты взносов;
-
налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Важно! По каждому платежу необходимо заполнить отдельное уведомление.
|
Как вернуть переплату по ЕНП.
|
-
Если после уплаты налоговых обязательств на личном счете остались деньги, их можно вернуть на расчетный счет компании. Для этого плательщик подает заявление на возврат. В течение 10 рабочих дней инспекторы принимают решение — вернуть деньги или отказать и уведомляют плательщика. При положительном решении деньги поступают на расчетный счет в течение 30 дней после подачи заявления.
Важно! Если на ЕНП перечислили деньги третьи лица, неиспользованный остаток также вернуть не получится.
|