Единый налоговый платеж для бизнеса: принцип работы, плюсы и минусы

10.06.2022

С 1 июля и до конца 2022 года компании могут уплатить одним платежом все налоги и взносы. Налоговики сами распределяют сумму на текущие налоги, взносы и штрафы. В таблице ниже разберем, как работает единый налоговый платеж (ЕНП), его плюсы и минусы.

Что такое единый налоговый платеж.

  • Единый налоговый платеж — это новый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней. Его вводят, чтобы упростить бизнесу расчеты с бюджетом.

  • Тестовый период проекта продлится с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Если эксперимент пройдет гладко, то с 2023 года все налоги и взносы можно будет перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.

  • Раньше для уплаты налогов и взносов бизнесу приходилось оформлять от одной до десяти платежек в месяц. Иногда бухгалтер указывал ошибочные реквизиты, и деньги уходили в невыясненные платежи, а компанию штрафовали за просрочку. Сейчас достаточно заполнить одно поручение. Бухгалтеру не придется указывать сроки оплаты, вид и назначение платежа.

  • При переходе на ЕНП срок уплаты налоговых платежей не меняется. Но если перечислить единый налоговый платеж с опозданием, то придется уплатить штраф в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Принцип работы ЕНП.

  • Компания перечисляет аванс на личный «кошелек» налогоплательщика. В день уплаты налога, сбора или взноса налоговики списывают из «кошелька» нужную сумму и присылают уведомление об уплате. Если после списания на счете осталась крупная сумма, компания может вернуть ее на расчетный счет или оставить в счет будущих платежей.

  • Перейти на единый платеж могут организации и ИП с любым режимом налогообложения: ОСН, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН. Единым платежом можно уплатить:

  • любые налоги, включая НДФЛ за работников;

  • авансовые платежи по налогам;

  • страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и материнства;

  • сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;

  • пени, штрафы и проценты.

Важно! Компании, которые не перейдут на ЕНП, могут продолжать оформлять в обычном порядке отдельные платежки для уплаты каждого налога и взноса.

  • ФНС установила очередность списания денег с единого налогового счета (ЕНС):

  • недоимки, начиная с тех, которые выявлены раньше;

  • текущие платежи и авансы;

  • пени;

  • проценты;

  • штрафы.

Важно! По каждому пункту действует срок давности — от поздних платежей к ранним. Если срок уплаты одинаковый, а денег на счете недостаточно, их распределяют пропорционально сумме обязательств.

Пример: На едином налоговом счете организации остались деньги — 100 тыс. руб. 25 июля необходимо уплатить 200 тыс. руб., из них НДС  150 тыс. руб. и торговый сбор  50 тыс. руб. Налоговики спишут деньги в следующем порядке:

  • 100 000 ? (150 000 + 50 000) ?150 000 = 75 000 ?  зачтут в счет НДС;

  • 100 000 ? (150 000 + 50 000) ? 50 000 = 25 000 ?  зачтут в счет торгового сбора.

Плюсы и минусы ЕНП.

Говорить о преимуществах и недостатках единого платежа пока рано, но некоторые моменты можно проанализировать уже сейчас.

  • Преимущества ЕНП:

  • Проще перечислять налоговые платежи — можно внести на счет одну сумму, а налоговики самостоятельно распределят деньги.

  • Снижается риск наделать ошибки при заполнении платежных поручений, например, при заполнении КБК, ОКТМО и статуса плательщика.

  • Можно заранее подготовить шаблон единого платежа.

  • Можно не оформлять платежки на текущие налоги — достаточно регулярно пополнять единый налоговый счет и следить за остатком.

  • Недостатки:

  • Предприниматель не может регулировать порядок списания — налоговики списывают деньги в порядке утвержденной очередности.

Например, у компании образовалась недоимка, с которой Вы не согласны и собираетесь оспаривать ее в суде. Но прежде чем уплатить текущий налог, придется закрыть недоимку — у нее приоритет перед другими платежами.

  • Необходимо рассчитать налоги заранее — минимум за 5 дней.

  • На стадии эксперимента не все процессы еще отлажены.

Как перейти на единый налоговый платеж.

  • Сверьте остатки по налогам и взносам. В ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства ИП нужно подать заявление о проведении акта сверки (лично или электронным запросом в личном кабинете налогоплательщика).

Обратите внимание! Для перехода на ЕНП с 1 июля 2022 года, заявление нужно было подать по 4 мая включительно. Если не уложились в срок, то подать документы можно будет только в конце 2022 года и перейти на ЕНП с 1 января 2023 года.

  • Если сведения у налоговиков и компании совпадают, то сверку проведут в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.

  • Если данные не совпадут, то срок сверки могут увеличить на 30 календарных дней, чтобы урегулировать разногласия, например, уточнить невыясненные платежи.

  • Подайте заявление о переходе на ЕНП. Заявления принимают только в электронном виде по форме, утвержденной ФНС. Чтобы участвовать в эксперименте, заявление нужно было подать также до 4 мая 2022 года. В заявлении необходимо было указать:

  • ИНН и КПП организации (ИП заполняют только ИНН);

  • четырехзначный код налоговой инспекции;

  • название организации или ФИО предпринимателя.

Важно! Если организация или ИП перешли на единый платеж, они обязаны придерживаться этого порядка до 31 декабря 2022 года. Нельзя совмещать два вида оплаты — отдельными платежами и ЕНП.

Как рассчитать единый налоговый платеж.

  • Компания может перечислять ЕНП полностью или частями. Главное — чтобы денег на счете хватило на текущие платежи и недоимки, которые числятся за компанией.

  • Чтобы рассчитать единый налоговый платеж, нужно суммировать текущие обязательства и недоимки на дату перечисления платежа. Информацию можно посмотреть в налоговых декларациях, расчетах о страховых взносах и уведомлениях от ФНС.

Пример: Компания «Навигатор успеха» перешла на ЕНП. В июле бухгалтеру организации нужно уплатить страховые взносы за июнь, налоги за 2 квартал и полугодие 2022 года на общую сумму 665 тыс. руб. Порядок очередности:

  • 10 июля — 45 000 руб.;

  • 15 июля — 120 000 руб.;

  • 25 июля — 200 000 руб.;

  • 28 июля — 300 000 руб.

5 июля бухгалтер компании «Навигатор успеха» оформляет ЕНП на всю сумму — 665 тыс. руб. Деньги поступают на личный счет компаниис которого налоговики будут снимать необходимую сумму в день уплаты каждого платежа.

Как уведомить налоговиков о сумме перечислений.

  • Переход на ЕНП не освобождает от сдачи отчетности. Бизнесу по-прежнему надо считать налоги и взносы. Дополнительная обязанность — подавать в ФНС уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников. Срок подачи уведомления зависят от вида платежа:

  • налогоплательщики — за 5 дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;

  • плательщики взносов — за 5 дней до установленного срока уплаты взносов;

  • налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

  • В уведомлении нужно указать следующие реквизиты компании: КПП из налоговой декларации; ОКТМО; КБК; сумму платежа; срок уплаты.

Важно! По каждому платежу необходимо заполнить отдельное уведомление.

Как вернуть переплату по ЕНП.

  • Если после уплаты налоговых обязательств на личном счете остались деньги, их можно вернуть на расчетный счет компании. Для этого плательщик подает заявление на возврат. В течение 10 рабочих дней инспекторы принимают решение — вернуть деньги или отказать и уведомляют плательщика. При положительном решении деньги поступают на расчетный счет в течение 30 дней после подачи заявления.

  • Сроки уплаты налоговых платежей при переходе на ЕНП не меняются. Достаточно внести деньги заранее — указывать назначение платежа не нужно.

Важно! Если на ЕНП перечислили деньги третьи лица, неиспользованный остаток также вернуть не получится.

 

ЭТО бизнес


Вернуться к списку новостей

Запрос информации: Вступить в ГРМО / Пройти аттестацию / Сертификацию

Я согласен с условиями публичной оферты Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете свое согласие на обработку предоставляемых данных
Задать вопрос
Задайте Ваш вопрос по работе гильдии и мы обязательно свяжемся с Вами
Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете свое согласие на обработку персональных данных
Спасибо!
Задать вопрос