Гильдия риэлторов Московской области РГР 2018 РГР 2018 РГР 2018 РГР 2018 Лидер отрасли
Российская Гильдия Риэторов
Объединяя профессионалов
Основана в 1997 году

ГИЛЬДИЯ РИЭЛТОРОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ЛУЧШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ РГР 2013, 2018 ЛИДЕР ОТРАСЛИ 2018


8 (925) 039-88-00, 8 (985) 604-97-92
 

Преимущества
ГРМО
Сертифицированные
риэлторы (реестр)
База объектов
"ДОМБОНУС"

Какой налог должен заплатить Продавец в случае продажи квартиры? Лицо (далее «Продавец») имеет в собственности квартиру, которую предполагает продать в январе 2015 г. Квартира расположена в МО и на момент продажи находится в собственности Продавца менее трех лет.

Какие изменения приняты в части регулирования имущественного вычета, предоставляемого при уплате налога на доходы физических лиц (далее – «НДФЛ») которые получены от продажи квартиры.

Людмила — 22.01.2015

Какой налог должен заплатить Продавец в случае продажи квартиры? Лицо (далее «Продавец») имеет в собственности квартиру, которую предполагает продать в январе 2015 г. Квартира расположена в МО и на момент продажи находится в собственности Продавца менее трех лет.

Какие изменения приняты в части регулирования имущественного вычета, предоставляемого при уплате налога на доходы физических лиц (далее – «НДФЛ») которые получены от продажи квартиры.

Ответ:

Продавец обязан заплатить налог на доходы физических лиц (далее – «НДФЛ»). В соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее – «НК РФ») объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (ст. 209). Таким образом, сумма денежных средств, полученная Продавцом от продажи квартиры, подлежит обложению НДФЛ. При этом Продавец вправе в целях исчисления налога уменьшить указанный доход на:

- один миллион рублей (так называемый имущественный вычет) ЛИБО

- сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных

с приобретением этой квартиры (ст. 220 НК РФ).

Кроме того, Продавец обязан до 30 апреля 2016 г. подать налоговую декларацию в ИФНС по месту регистрации. В данной декларации требуется указать доход от продажи квартиры, заявить (указать, обосновать) вычет и произвести расчет налога (ст. 229 НК РФ). Продавец обязан самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет. Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. до 15 июля 2016 г.). Ставка налога – 13% (если продавец резидент РФ) или 30% (если не является резидентом). В рассматриваемой ситуации для применения ставки 13% в отношении указанного дохода Продавец в 2015 г. должен находиться на территории РФ более 183 дней.

В настоящее время в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее – «НК РФ») указанный имущественный налоговый вычет, предоставляется с учетом следующих особенностей (подп. 1 п. 2 ст. 220): «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей».

В 2014 году были внесены следующие изменения в части регулирования имущественного вычета, предоставляемого при уплате НДФЛ в отношении дохода от продажи квартиры.

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ с 1 января 2016 г. подпункт 1 пункта 2 статьи 220 будет изложен в новой редакции (цитируется частично):

«1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей ….»

Согласно новой статье 217.1 НК РФ:

"Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;

2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи."

 По всем вопросам, связанным с получением юридической помощи, Вы можете обратиться по телефонам +7 495 625 95 24, +7 495 621 28 42, +7 495 621 66 08,  управляющий партнер компании «Юридическое бюро» Казанкова Елена

«Юридическое бюро»

Вернуться к списку вопросов

Задать вопрос
Задайте Ваш вопрос по работе гильдии и мы обязательно свяжемся с Вами
Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете свое согласие на обработку персональных данных
Спасибо!
Задать вопрос